Soins aux personnes âgées

Décès et impôts: vos actifs sont-ils imposés au décès?

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Comme le dit le proverbe, “rien n’est certain que la mort et les impôts”. Dans le contexte de la planification successorale, cette réalité stimule la volonté du planificateur successoral de maintenir le plus bas possible l’impôt sur le décès. En fait, le monde de la planification successorale est consommé par la minimisation des impôts sous toutes ses formes. Les avocats et les conseillers permettent aux clients de franchir les obstacles juridiques et financiers pour éviter ou retarder le paiement des impôts, qu’il s’agisse d’héritages, de plus-values, de dons, de revenus, etc. Il est impératif que les clients sachent si leurs actifs seront imposés à leur décès. qu’ils peuvent obtenir de bons conseils de leur professionnel de la planification successorale. Cet article donne un aperçu général de l’impôt sur les successions.

Qu’est-ce qui est imposable?

En général, tout bien immobilier qu’une personne possède à son décès est imposable, y compris le compte bancaire, les espèces, les titres, les biens immobiliers, les voitures, etc. sont inclus dans son actif brut. Contrairement à la croyance populaire, la prestation de décès des polices d’assurance-vie détenues par un particulier est imposable à moins qu’elle ne soit correctement structurée. La copropriété, y compris les comptes bancaires conjoints, est incluse à 100% dans la succession du premier copropriétaire à décéder, sauf dans la mesure où l’autre copropriétaire peut prouver qu’il a contribué au bien. Les intérêts des sociétés, des sociétés et des SARL sont également inclus dans la succession brute, ainsi que les pouvoirs de nomination généraux.

Déductions sur la succession brute:

Pour déterminer la succession imposable, nous devons réduire la succession brute des déductions applicables. L’IRS permet les déductions suivantes de la succession brute qui réduisent la succession brute:

1. Déductions pour mariage: L’une des déductions les plus importantes pour les personnes mariées décédées est la déduction pour mariage. Les deux juridictions permettent une déduction illimitée pour le mariage, ce qui signifie que les actifs transférés directement à un conjoint civil ne sont pas imposés au décès du premier conjoint. Il y a souvent de très bonnes raisons financières, juridiques et fiscales pour ne pas tout laisser au conjoint survivant, comme cela sera discuté dans le prochain article sur les fiducies d’abri de crédit / de contournement.

2. Déduction pour organisme de bienfaisance: Si le défunt laisse le bien à un organisme de bienfaisance admissible, il est déductible de la succession brute.

3. Hypothèques et dettes liées aux propriétés.

4. Les frais d’administration de la succession, y compris les honoraires d’exécuteur testamentaire / administrateur, de comptable et d’avocat.

5. Pertes lors de l’administration de la succession.

Pas un, mais deux:

L’État de New York et le gouvernement fédéral prélèvent des impôts successoraux distincts sur les personnes décédées qui décèdent avec un certain montant d’actifs. Le gouvernement estime que la mort devrait être un événement imposable, car presque tout ce que vous avez fait dans la vie l’était. L’État de New York et le gouvernement fédéral imposent les successions à différents niveaux et à des taux différents. Cependant, l’Oncle Sam accorde aux contribuables une déduction pour le montant qu’ils ont payé en impôts d’État.

Impôt fédéral sur la fortune:

Le gouvernement fédéral impose actuellement des successions évaluées à plus de 5,12 millions de dollars à un taux de 35% en 2012. Si le Congrès ne prend pas de mesures, l’impôt fédéral sur les successions sera de 55% sur les successions brutes de plus de 1 million de dollars en 2013 et au-delà. .

Taxe sur le domaine de l’État de New York:

L’État de New York taxe les successions des résidents de New York si elles dépassent 1 000 000 $. Les non-résidents ne paient la taxe que si leur succession comprend des biens immobiliers ou des biens meubles corporels situés à New York et d’une valeur supérieure à 1 million de dollars. Les droits de succession à New York vont de 5,6% à 16% pour les successions de plus de 10 millions de dollars et devraient rester les mêmes dans un avenir prévisible. New York exige que les successions dont la succession brute dépasse 1000000 $ produisent le formulaire ET-706, ainsi qu’une déclaration de revenus fédérale, même si cela peut ne pas être exigé par l’IRS (car la succession est inférieure au seuil de dépôt fédéral tombe) .

Les seuils d’imposition énumérés ci-dessus supposent que le défunt n’a fait aucun don imposable au cours de sa vie. Un don imposable est un don fait à un particulier en excédent du montant annuel d’exclusion de l’impôt sur les dons, actuellement 13 000 $. Si des dons imposables ont été faits, ils réduiront le montant de l’exonération de la taxe successorale dans la mesure où aucun droit de donation n’a été payé à ce sujet.

Il est possible d’éviter l’aiguillon de l’impôt sur les successions en (1) utilisant pleinement l’exonération de l’impôt sur les successions de chaque conjoint (2) le report de l’impôt jusqu’au décès du deuxième conjoint (3) et en échappant complètement aux impôts en faisant un don approprié pendant la vie et / ou la mort par la suite. Contactez-nous au (347) ROMAN-85 pour parler avec un avocat en planification successorale pour une évaluation de votre situation financière et pour voir quelles options peuvent minimiser ou éliminer votre éventuel impôt successoral.

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