Soins aux personnes âgées

Option de planification libre d’impôt pour les frais de soins de longue durée

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Le vieillissement démographique des États-Unis, combiné à la Pension and Recovery Act de 2006 (le “PPA”) et au Deficit Reduction Act de 2007 (“DRA”), a fourni une excellente occasion de planification pour créer des outils fiscalement avantageux pour un client. Besoins. À compter du 1er janvier 2010, une option de planification exonérée d’impôt sera offerte aux particuliers qui souhaitent fournir des soins médicaux de longue durée au moyen d’une rente existante ou d’une police d’assurance-vie souscrite après 1996. jusqu’en 1997), l’option de planification libre d’impôt en 2010 peut être avantageuse pour une personne dont la prestation de décès est plus élevée que nécessaire, des primes mensuelles ou annuelles inabordables, un contrat de rente différée sous-performant ou expiré, ou le désir de se retirer pendant une longue période prendre. -le terme de soins médicaux dans son plan successoral.

En vertu des dispositions du PPA, les rentes peuvent être retirées complètement exonérées d’impôt sur une base FIFO (First-in, First-Out) pour les prestations de soins de longue durée (modifiant l’article 72 (e) de l’Internal Revenue Code). Le CAE comprend également une option «1035 swap» qui permet de retirer la valeur totale de la rente en franchise d’impôt et sans pénalité pour les frais de soins de longue durée admissibles. Cependant, aucune déduction d’impôt sur le revenu n’est autorisée pour les paiements effectués à partir de la valeur de rachat d’un contrat d’assurance-vie ou de la valeur actuelle d’un contrat de rente pour la couverture en vertu d’un contrat d’assurance de soins de longue durée admissible (article 213 (a) du Code).

Cet avantage est encore renforcé par le changement de la période de «retour en arrière» de Medicaid de trente-deux (32) mois à soixante (60) mois pour les actifs transférés, et le pouvoir pour tous les États d’adopter une «assurance de partenariat de soins de longue durée» . dans le cadre de la DRA. Les plans de partenariat qualifiés permettent à un assuré «d’exclure un montant d’actifs égal à la valeur des prestations achetées dans une politique de partenariat de soins de longue durée de qualification Medicaid».

Implications:

Les avantages de la conversion d’une rente ou d’une police d’assurance-vie existante comprennent (i) aucuns frais de rachat ne s’appliqueront à l’inclusion d’un compte de dépenses admissible; (ii) les retraits au titre des frais de soins de longue durée admissibles seront admissibles à une réduction de base exonérée d’impôt; (iii) un conjoint peut être ajouté à une police à des fins de soins; (iv) une indemnité de retrait gratuite de dix (10%) pour cent pour les retraits de contrat non à long terme; (v) la possibilité d’acheter une provision à vie facultative avec des primes garanties; et (vi) l’encaisse de la rente restera disponible si la partie soins de longue durée de la police n’est jamais utilisée. Cependant, la conversion entraînera également (i) le début d’une nouvelle période de frais de rachat pour le contrat; (ii) acceptation médicale (à un moment où la santé de l’individu peut décliner); (iii) les prestations de soins de santé à portée limitée et jusqu’à un certain nombre d’années; et (iv) le coût du fournisseur de soins de longue durée réduisant le flux de revenus de la rente à imposition différée. De plus, la police comprend généralement une période d’acquisition de deux ans à partir du moment où la rente est souscrite avant que les prestations puissent être activées, et une «période de carence» de 90 jours après la présentation d’une réclamation.

Conclusion:

Une telle police hybride ne devrait pas être utilisée comme un substitut à une assurance dépendance complète. Il est recommandé de n’utiliser ces polices que si une personne n’a pas les moyens ou n’est pas intéressée par une assurance soins de longue durée complète.

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